当前全球经济一体化进程加快，跨国投资日益频繁，但各国税制差异大、变化快，给对外投资企业带来了新的挑战。国家税务总局最新发布的115份《国别（地区）投资税收指南》，正是为了应对此现实需求而推出的重要举措。 此次更新涵盖了美国、加拿大、法国等85个近年来税制变化较大的国家和地区，并新增了葡萄牙、智利、刚果（金）、津巴布韦、哥伦比亚等5个国家的税收指南。这一扩展使指南覆盖范围更扩大，基本涵盖了我国企业"走出去"战略的主要投资目的地，为企业提供了更加全面的参考依据。 《税收指南》作为"税路通"跨境服务品牌的重要知识产品，通过对投资目的地税制进行全景式介绍，帮助"走出去"企业及时全面掌握东道国税制情况。这些指南不仅介绍基本税制框架，还涵盖税收优惠政策、税收协定待遇、涉税风险防范等内容，为企业提供了系统化的参考指引。，税务部门还依托"税路通"品牌推出了《全球税讯》等产品，按月对涉及的国家和地区的涉税信息进行动态更新，确保企业获得最新的政策信息。 全球税收规则正经历深层次、全方位的持续变革。国际税收最低税率协议、数字经济税收规则调整等新变化，对跨国企业的税收合规水平提出了更高要求。在这样的背景下，税务部门主动适应国际税收治理新形势，通过发布《税收指南》等产品，帮助企业充分享受国与国之间的税收协定待遇，有效规避税收风险，得到了跨境投资者的广泛认可。 近年来，我国税务部门主动服务对外开放战略，深度融入国际税收治理体系。2019年，我国首倡发起"一带一路"税收征管合作机制，致力于推动各方共建共享。目前已在全球范围内建成北京、利雅得等多所"一带一路"税务学院，培训覆盖120多个国家和地区的6000多名财税官员，有力助推各国税收征管能力提升。 2025年9月举行的第六届"一带一路"税收征管合作论坛，以"共建优质营商环境 共享纳税服务新进展"为主题，吸引了来自45个国家和地区的税务部门、13个国际组织以及近50家中外跨国企业的400余名代表参与。论坛取得了8项重要成果，包括《"一带一路"税收征管产品体系（1.0版）》《"一带一路"纳税服务产品体系（1.0版）》等，为推动构建更加公平、高效的国际税收环境带来了新动力。 在国际税收治理中，我国逐步成为重要参与方和贡献者。通过联合国、经济合作与发展组织等国际组织平台，我国广泛参与国际税收规则制定和全球税收治理。通过积极利用税收协定下的相互协商机制解决跨境税收争议，"十四五"以来，累计为我国纳税人避免和消除国际重复征税近百亿元，有力保护了企业的合法权益。 与此同时，税收政策也有力支持了入境投资和消费，让国内市场"引进来"的吸引力不断增强。"十四五"期间，外资企业累计有超过6300亿元的利润享受到再投资税收优惠。在政策落实中，税务部门为超过1000个"引进来"重点外资项目配备了专门的服务人员和团队，帮助其更好适用中国税收政策。 离境退税政策和服务也改进升级。税务部门通过12366多语种智能咨询服务热线以及发布17种语言的《境外旅客离境退税指南》，制作万余个视频、图文等宣传产品，组织千余场线上线下培训，全方位为境外旅客提供咨询服务。同时，优化升级退税信息系统，与发票系统互联互通，开发二维码便利措施，使退税办理效率提升45%。各地还通过设置集中退付点"全城通办"等措施，进一步提高退税商品验核效率、丰富退税支付渠道。这些举措推动了退税体验的不断改进提升。2025年1月至11月，办理离境退税的境外旅客数量同比增长285%，退税商品销售额和退税额同比增长98.8%，充分表明了优化营商环境的显著成效。
税收连接国内国际两个市场，既关乎企业跨境经营的成本与规则，也关乎营商环境的透明度与确定性。以国别税收指南等公共产品为抓手，强化信息供给、优化服务体系、深化国际协作，有助于把合规要求转化为可执行的操作路径，把制度优势转化为开放发展的动能。在规则加速演进的当下，持续提升政策可预期性与服务可获得性，将为企业稳健"走出去"、市场更好"引进来"注入更强支撑。