2019年6月征期结束后，办税人小美发现自己把税忘交了，这让她焦急万分。她的问题其实也是很多企业面临的困难：一旦税款逾期，除了要补交税款，还有滞纳金和罚款，甚至会导致信用降级。“客户欠款没收回，下个月工资都发不出，更别提交税了。”小美焦急地说。如果企业现金流紧张，这每天滚利的滞纳金会像雪球一样压垮资金。为了给税务机关说明情况，企业需要准备相关材料。 《税收征收管理法》规定从滞纳之日起按日加收万分之五的滞纳金，公式=滞纳税款×0.5‰×天数。举例来说：2019年6月征期截止日是19日，小美22日才想起交税，这三天的滞纳金就是给税务机关送了1.8‰的利润。如果企业本来资金就紧张，这滚利的数字会把现金流压垮。 未按时申报或报送资料的情况被《征管法》列为红线，“拖延症”最高可处一万元罚款。对于小微企业而言，两千元可能只是半个月办公室租金，但罚单一来预算就会失衡。还有信用降级的问题：税务系统与银行、招投标平台互通有无，一次逾期扣5分。连续三次降级到B级会影响发票增量、贷款审批和投标资格，损失远超税款本身。 为了不让账目混乱，补缴税款需要注意分录处理。补增值税时贷方是银行存款；若当年未计提增值税还涉及到以前年度损益调整等操作；其他税费处理方式类似但科目不同；罚款与滞纳金需要计入营业外支出。 在真的没钱缴纳时可以考虑申请延期纳税。《征管法》规定因不可抗力或资金不足可向省级税务局申请延期三个月。申请时需要准备书面报告、对账单等材料并提前提交审批。 为了避免逾期纳税的窘境出现，建议在日常工作中采取措施防范风险：合同中明确回款条款；每月核对对账单；优先合作信用记录良好的客户；建立预警线保证资金充足以防万一。