咱们来聊聊，A公司持有B公司70%的股份。到了20X4年末，B公司账上亏空了10亿元，主要是借给它5亿元没收回。这事儿怎么办？按照规定，母公司在提供借款并预期收不回时，得按情况做账。因为B公司的净资产是负数，且大家对亏损分担没特别约定，所以这5亿元的借款就成了实质性损失，没法要回来了。A公司原本在合并报表里给这5亿计提了预计负债，确认了信用减值损失。 这做法对吗？其实不对。根据会计规则，合并报表得先把内部债权债务抵销。既然B公司还在A公司的合并范围里，这5亿元借款的处理就得按特殊规定来办。具体就是先把损失全部算在母公司所有者的利润里，剩下的那部分亏损再按持股比例分给母公司和少数股东。 简单来说，A公司应该把5亿元全部计入归属于母公司所有者的净利润里，剩下的亏损再按70%和30%的比例分给A公司和少数股东。所以这次会计处理得改一改。